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作者:歐巴資產管理
時間:2019.11.01


「負債」指的是「尚未支付或償還的款項」,它包含了「暫時收取但將來需要返還的押金、保證金」、「應該支付但尚未支付給他人的款項」以及「向他人借用而尚未償還的債務」等。第一項簡稱「暫收款」,第二項簡稱「待付款」,第三項簡稱「舉債」。

 

負債的發生原因

 

「暫收款」並非所有企業都會發生,必須企業有出借不動產、設備、器材或權利等,才會有押金的收入。而保證金則是企業與他人或其他企業有合作關係,且合作的合約中明訂對方需要提交定額的保證金,如履約保證金、託管保證金等。

「待付款」則是大部分的公司行號都經常會發生的一種負債,它是由於付款的流程尚未執行完畢所造成,不論是約定付款時間未到,還是實際作業上來不及,只要是交易行為已發生,但款項尚未支付給對方,都屬於待付款。

「舉債」則是為了周轉,或是為了提高獲利,而向銀行或他人貸款,在貸得的款項尚未清償前,這些貸得的款項和到期該支付的利息,都算是舉債。

 

大公司為何要舉債?

 

大公司舉債的原因大致有兩種,較容易理解的是「現金流部位不足」,不論發生的原因是自己規劃失誤,還是應收帳款被其他廠商延誤,都必須向外調度資金,以避免自己因為欠缺現金而跳票、積欠工資或無法支付其他廠商的款項,進而造成商譽受損或被人提告。

另外一種較難理解的是「貸款以提高營業規模和收益」,因為當企業的獲利率明顯高過貸款利率時,企業便可用貸款來做更多的生意。例如貸款利率只有3%,而獲利率高達6%以上時,則企業就貸款部分不僅可以做更多的生意,還可以在該部分賺取3%(6%-3%)以上的利潤。

這種貸款來賺錢的方式,最容易舉例的就是建設公司,幾乎所有的建設公司都會向銀行融資(就是貸款,俗稱借錢),等房子蓋好售出後,再將融資清償或直接轉給購屋者承接,這樣建設公司就可以同時開發更多的建案,賺取更多的獲利。

而大公司的財務單位必定也懂這個道理,所以都會在現金流安全的範圍內規劃最大的舉債,以牟取企業的最大獲利。


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